| |
Дата розміщення: 23.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
№435, П, 000352, 12.02.2016, до 25.01.2023 р. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
№279/4, 26.09.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
безумовно позитивна |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№13/03-11, 13.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
13.03.2018 - 27.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
27.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
6000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторська компанiя «РЕЙТИНГ- АУДИТ»
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.2008р.
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi 101,
Учасникам та керiвним посадовим особам ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА УПРАВЛIННЯ ВИРОБНИЧО-ТЕХНОЛОГIЧНОЇ КОМПЛЕКТАЦIЇ "СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ" НКЦПФР
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
Безумовно-позитивний
м. Київ 27 березня 2018 року
щодо рiчної фiнансової звiтностi
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
УПРАВЛIННЯ ВИРОБНИЧО-ТЕХНОЛОГIЧНОЇ КОМПЛЕКТАЦIЇ "СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ",
код ЄДРПОУ 00913172,
що зареєстроване за адресою:
21034, Вiнницька обл., мiсто Вiнниця, ВУЛИЦЯ ОЛЕГА АНТОНОВА, будинок 19-А
станом на 31.12.2017 р.
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Аудиторський висновок
(Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
УПРАВЛIННЯ ВИРОБНИЧО-ТЕХНОЛОГIЧНОЇ КОМПЛЕКТАЦIЇ "СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ"
станом на 31.12.2017 р. за 2017 р.
Думка аудитора
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) призначається для керiвництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА УПРАВЛIННЯ ВИРОБНИЧО-ТЕХНОЛОГIЧНОЇ КОМПЛЕКТАЦIЇ "СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ", фiнансова звiтнiсть якого перевiряється, i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi – Комiсiя), та оприлюднення фiнансової iнформацiї Товариством.
Вступний параграф
ПРАТ УВТК "СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ" зареєстроване вiдповiдно до Господарського та Цивiльного Кодексiв, Законiв України «Про акцiонернi товариства», «Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть» та iнших законодавчих актiв.
Товариство є юридичною особою, має самостiйний баланс, рахунки в банках, печатки та штампи зi своїм найменуванням.
У своїй дiяльностi Товариство керується чинним законодавством, iншими внутрiшнiми нормативними документами, рiшеннями.
Станом на 31.12.2017 р. вiдокремлених пiдроздiлiв у Товариства немає.
Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва пiдприємства ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО УПРАВЛIННЯ ВИРОБНИЧО-ТЕХНОЛОГIЧНОЇ КОМПЛЕКТАЦIЇ "СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ"
Скорочена назва пiдприємства ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ»
Органiзацiйно-правова форма пiдприємства ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Ознака особи Юридична
Форма власностi Приватна
Код за ЄДРПОУ 00913172
Мiсцезнаходження: 21034, Вiнницька обл., мiсто Вiнниця, ВУЛИЦЯ ОЛЕГА АНТОНОВА, будинок 19-А
Дата державної реєстрацiї 29.10.1997
Лiцензiї Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №22/02/1/11 вiд 01 червня 2011 року, видане Вiнницьким територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Номер запису в ЄДР 1 174 120 0000 004019
Основнi види дiяльностi КВЕД: 46.73 Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням (основний);47.89 Роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках iншими товарами;68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Дата внесення останнiх змiн до Статуту Затверджено Загальними зборами акцiонерiв Публiчного акцiонерного товариства Управлiння виробничо-технологiчної комплектацiї «Спецсiльгоспмонтаж» Протоколом № 1 вiд 11 квiтня 2017 року
Керiвник, головний бухгалтер,кiлькiсть працiвникiв Керiвник – Люблiнський В.В.Головний бухгалтер - Люблiнський В.В.Середня кiлькiсть працiвникiв – 2 особи
Аудиторський висновок було пiдготовлено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду iншого надання впевненостi та супутнiх послуг а також вимог НКЦПФР, дiючих до такого висновку станом на дату його формування та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевiрки:
Дiйсна перевiрка, проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про господарськi товариства" та Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих Аудиторською палатою України в якостi нацiональних, якi використовуються пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi пiдприємства i перевiрок на вiдповiднiсть. Цi стандарти вимагають, щоб планування i проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказiв вiдсутностi суттєвих перекручень i помилок у фiнансовiй звiтностi пiдприємства.
Аудитори керувалися законодавством України у сферi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, мiжнародними стандартами аудиту, використовували як загальнонауковi методичнi прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та iн.) так i власнi методичнi прийоми (документальнi, розрахунково-методичнi узагальнення результатiв аудиту). Перевiрка проводилась вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 701, 705, 720. Перевiркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строкiв перевiрки, та з урахуванням розмiру суттєвостi помилок з метою отримання достатньої iнформацiї про вiдсутнiсть або наявнiсть суттєвих помилок у перевiренiй фiнансовiй звiтностi та задля складання висновку про ступiнь достовiрностi фiнансової звiтностi та надання оцiнки реального фiнансового стану об’єкта перевiрки. Пiд час аудиту проводилось дослiдження, шляхом тестування доказiв щодо обґрунтування сум чи iншої iнформацiї, розкритої у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку та звiтностi в Українi, чинних протягом перiоду перевiрки.
Використовуючи загальнонауковi та специфiчнi методичнi прийоми, були перевiренi данi, за якими була складена перевiрена звiтнiсть. Пiд час перевiрки були дослiдженi бухгалтерськi принципи оцiнки матерiальних статей балансу, що застосованi на об’єктi перевiрки: оцiнка оборотних i необоротних активiв, методи амортизацiї основних засобiв, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно з вимогами Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (надалi – ПСБО), та Облiкової полiтики ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ». Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Товариства за станом на кiнець останнього дня звiтного року.
Аудиторам надано до перевiрки фiнансову звiтнiсть Товариства складену за Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, а саме:
- Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва станом на 31.12.2017 р.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 фiнансовий рiк є звiтнiстю, яка вiдповiдає вимогам ПСБО.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу справедливої вартостi, крiм тих, справедливу вартiсть яких неможливо оцiнити достовiрно. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнського персоналу Товариства.
Аудиторська перевiрка включає оцiнку застосованих принципiв Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ», а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв в цiлому. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Аудитор при проведеннi аудиторської перевiрки виходив з того, що данi та iнформацiя, якi наданi в первинних документах, є достовiрними та такими, якi вiдповiдають сутi здiйснених господарських операцiй.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ» в особi вiдповiдальних посадових осiб, несе вiдповiдальнiсть, зазначену у параграфi 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту":
- за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi за 2017 рiк вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999р. № 996-XIV та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку;
- за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки;
- за наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю;
- за невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi Товариства у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальна особа несе вiдповiдальнiсть також за:
- початковi залишки на рахунках бухгалтерського облiку;
- правомочнiсть (легiтимнiсть, законнiсть) здiйснюваних господарських операцiй та господарських фактiв;
- доказовiсть, повноту та юридичну силу первинних облiкових документiв;
- методологiю та органiзацiю бухгалтерського облiку;
- управлiнськi рiшення, договiрне забезпечення та iншу адмiнiстративну документацiю.
Для проведення аудиторської перевiрки за 2017 рiк, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», були наданi наступнi документи:
1. Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва станом на 31.12.2017 р.
2. Статутнi, реєстрацiйнi документи;
3. Протоколи, накази;
4. Регiстри бухгалтерського облiку та первиннi документи.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва Товариства розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування компанiї.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА), зокрема, до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть, МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ», а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Перевiрка проводилась вiдповiдно до статтi 10 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» в редакцiї Закону України «Про внесення змiн до Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 14 вересня 2006 року № 140-V, Законiв України «Про цiннi папери та Фондовий ринок» вiд 23 лютого 2006 року № 3480-IV зi змiнами та доповненнями, «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» вiд 30 жовтня 1996 року № 448/96-ВР, зi змiнами та доповненнями, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, виданих Радою з Мiжнародних стандартiв аудиту та надання впевненостi (РМСАНВ), затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 26.01.2017 №338/8 (надалi – МСА), з урахуванням iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв Фондового ринку.
Аудиторська перевiрка включає оцiнку застосованих принципiв Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ», також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв в цiлому. Перевiркою не розглядалося питання правильностi сплати податкiв, зборiв, обов’язкових платежiв.
Отриманi аудиторськi докази, на думку аудитора, забезпечують достатню та вiдповiдну основу для висловлення аудиторської думки.
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
• iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
• отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
• оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть продовжити безперервну дiяльнiсть суб’єкта перевiрки. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора.
• оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовно, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
Думка (безумовно-позитивна)
Ми провели аудит фiнансової звiтностi компанiї ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ», що складається з фiнансового звiту суб’єкта малого пiдприємництва, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик. На нашу думку, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 р., його фiнансовi результати та рух грошових потокiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Основа для думки (пiдстава для висловлення безумовно-позитивної думки)
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до суб’єкта перевiрки згiдно з етичними вимогами вiдповiдних норм Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" i Кодексу етики, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Ми визначили, що немає таких ключових питань аудиту, iнформацiю щодо яких слiд надати в нашому звiтi.
Iнша iнформацiя (питання)
Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв’язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомлення з iншою iнформацiєю та при цьому розгляд iснування суттєвої невiдповiдностi мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
II. ЗВIТ ПРО IНШI ПРАВОВI ТА РЕГУЛЯТОРНI ВИМОГИ
Вiдомостi щодо дiяльностi . Розкриття iнформацiї про стан бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2017 року в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про Товариство станом на 31.12.2017 р. згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Товариство для складання фiнансової звiтностi використовує Концептуальну основу за Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку. Аудиторською перевiркою було охоплено повний пакет фiнансової звiтностi, складенi станом на 31.12.2017 року.
На Товариствi фiнансова звiтнiсть складалась протягом 2017 року своєчасно та представлялась до вiдповiдних контролюючих органiв.
Бухгалтерський облiк Товариства ведеться на паперових носiях, а також з використанням комп’ютерної технiки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерiя.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк своєчасно складена та подана до вiдповiдних державних органiв управлiння у повному обсязi. В цiлому методологiя та органiзацiя бухгалтерського облiку у Товариствi вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства та прийнятої Товариством облiкової полiтики за 2017 р. Аудиторською перевiркою пiдтверджено, що бухгалтерський облiк на Товариствi протягом 2017 року вiвся в цiлому у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV вiд 16.07.99 року, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та Iнструкцiї "Про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй", затвердженої Наказом Мiнфiну України вiд 30.11.99 № 291 та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї облiку. Порушень облiку не виявлено.
Розкриття iнформацiї щодо облiку нематерiальних активiв, основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та їх зносу.
Необоротнi активи станом на 31.12.2017 року становлять 354,1 тис. грн. В тому числi:
Основнi засоби станом на 31.12.2017 року становлять 354,1 тис. грн.
Розкриття iнформацiї щодо правильностi ведення облiку, класифiкацiї та оцiнки запасiв, незавершеного виробництва та товарiв.
Станом на 31.12.2017 року запаси (товари) Товариства вiдсутнi.
Розкриття iнформацiї про ведення бухгалтерського облiку дебiторської заборгованостi
Аналiз даних дебiторської заборгованостi Товариства станом на 31.12.2017 року свiдчить, що iнвентаризацiя проведена згiдно з чинним законодавством. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю,товари,роботи послуги станом на 31.12.2017 становить 2,7 тис. грн.
Грошовi кошти. Касовi та банкiвськi операцiї. Облiк розрахункiв.
Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству України. Порушень в облiку валютних цiнностей не виявлено. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги, та даним банкiвських виписок.
Станом на 31.12.2017 року в балансi Товариства сума грошових коштiв та їх еквiвалентiв вiрно вiдображена в сумi 88,7 тис. грн.
Поточнi фiнансовi iнвестицiї Товариства станом на 31.12.2017 року вiдсутнi.
Витрати майбутнiх перiодiв станом на 31.12.2017 складають 3,3 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про класифiкацiю та оцiнку витрат дiяльностi.
У Товариствi в 2017 роцi загальногосподарськi витрати та витрати на збут вiдносяться безпосередньо на результат дiяльностi.
Iншi оборотнi активи.
Iншi оборотнi активи Товариства станом на 31.12.2017 р. вiдсутнi.
Розкриття iнформацiї про вiдображення зобов'язань у фiнансовiй звiтностi
Бухгалтерський облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюється вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку № 291.
Реальнiсть розмiру всiх статей пасиву балансу в частинi зобов'язань станом на 31.12.2017 року, а саме в III роздiлi "Поточнi зобов'язання i забезпечення" пiдтверджуються актами звiрки з кредиторами та даними iнвентаризацiї, яка проведена згiдно з вимогами чинного законодавства. Фактичнi данi про зобов'язання Товариства вiдповiдно до ПСБО вiрно вiдображенi у сумi 31,5 тис. грн. у роздiлi III пасиву балансу станом на 31.12.2017 року та розподiленi наступним чином:
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
товари, роботи, послуги – 31,5 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про статутний та власний капiтал
Аудиторами пiдтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капiталу; правильнiсть вiдображення в облiку внескiв до Статутного капiталу; порядок ведення аналiтичного облiку рахунку 40 „ Зареєстрований (Статутний) капiтал ”.
Вiдповiдно до Свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ» №22/02/1/11 вiд 01 червня 2011 року, видане Вiнницьким територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, Статутний капiтал Товариства складає 309 200,00 грн., роздiлений на 1 236 800 шт. простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
Нову редакцiю Статуту Затверджено Загальними зборами акцiонерiв Публiчного акцiонерного товариства Управлiння виробничо-технологiчної комплектацiї «Спецсiльгоспмонтаж» Протоколом № 1 вiд 11 квiтня 2017 року, вiдповiдно якого прийнято рiшення про змiну типу Товариства з публiчного акцiонерного товариства на приватне акцiонерне товариство та рiшення про змiну найменування Публiчного акцiонерного товариства “Управлiння виробничо-технологiчної комплектацiї "Спецсiльгоспмонтаж" на Приватне акцiонерне товариство “Управлiння виробничо-технологiчної комплектацiї "Спецсiльгоспмонтаж".
Перелiк акцiонерiв, якi володiють бiльш, як 10% акцiй Товариства:
· Люблiнський Василь Вiталiйович, володiє 796657 акцiй, що складає 64.4128%.
Станом на 31.12.2017 року статутний капiтал сформовано повнiстю, що становить
309 200,00 грн.(Триста дев’ять тисяч двiстi гривень 00 коп.).
Величина статутного капiталу згiдно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капiтал – 309,2 грн.;
Сплачений статутний капiтал – 309,2 грн.;
Станом на 31.12.2017 р. статутний капiтал Товариства сформовано та сплачено в розмiрi 309,2 тис. грн.
Станом на 01.01.2017 р. нерозподiлений прибуток Товариства становив 85,6 тис. грн. Станом на 31.12.2017 р. нерозподiлений прибуток Товариства збiльшився на 18,4 тис. грн. i становив 104,0 тис. грн.
На нашу думку, iнформацiя про власний капiтал достовiрно та справедливо вiдображена у фiнансовiй звiтностi i вiдповiдає вимогам Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Структура власного капiталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звiтного року, тис грн. На кiнець звiтного року, тис грн.
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 309,2 309,2
Додатковий капiтал 1410 - -
Резервний капiтал 1415 0,8 4,1
Нерозподiлений прибуток(непокритий збиток) 1420 85,6 104,0
Неоплачений капiтал 1425 - -
Усього 1495 395,6 417,3
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть вартостi чистих активiв
Балансова вартiсть чистих активiв Товариства (активи за вирахуванням зобов’язань) станом на 31.12.2017 року складають:
Необоротнi активи 354,1 тис. грн.
Оборотнi активи 94,7 тис. грн.
РАЗОМ активи 448,8 тис. грн.
Довгостроковi зобов’язання -
Поточнi зобов’язання 31,5 тис. грн.
РАЗОМ зобов’язання 31,5 тис. грн.
Чистi активи:
РАЗОМ активи мiнус РАЗОМ зобов’язання 417,3 тис. грн.
Станом на 31.12.2017 р. вартiсть чистих активiв складає 417,3 тис. грн. i визначена згiдно чинного законодавства.
Аналiз фiнансового стану
Для проведення аналiзу фiнансових показникiв Товариства використано фiнансову звiтнiсть у складi: Баланс станом на 31.12.2017 року та Звiт про фiнансовi результати за 2017 рiк.
Економiчна оцiнка фiнансового стану Товариства на 01.01.2017 р. та на 31.12.2017 р. проводилась на пiдставi розрахункiв наступних показникiв:
1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К абс.л.) обчислюється як вiдношення грошових засобiв, їхнiх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв Товариства може бути сплачена негайно. Орiєнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2017 р. = 46,7/14,1=3,3121
К абс.л 31.12.2017 р. = 88,7/31,5=2,8159
2. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi характеризує достатнiсть обiгових коштiв без урахування матерiальних запасiв та затрат для погашення боргiв:
Кзаг.лiкв. 01.01.2017 р.= 55,4/14,1=3,9291
Кзаг.лiкв. 31.12.2017 р.= 94,7/31,5=3,0063
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) характеризує вiдношення власних та прирiвняних до них коштiв до сукупних активiв Товариства:
К авт. 01.01.2017 р.= 395,6/445,1=0,8889
К авт. 31.12.2017 р.= 417,3/448,8=0,9298
4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом розраховується як вiдношення залучених коштiв до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2017 р. = 49,5/395,6=0,1251
К покр. 31.12.2017 р. = 31,5/417,3=0,0755
5. Коефiцiєнт рентабельностi активiв розраховується як вiдношення чистого прибутку до середньорiчної вартостi активiв Товариства:
Крент. 31.12.2017 р. = 18,4/((445,1+448,8)/2)=0,0412
Основнi показники фiнансового стану ПРАТ УВТК «СПЕЦСIЛЬГОСПМОНТАЖ» станом на 01.01.2017 року та на 31.12.2017 року наведенi в таблицi.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2017 р. На 31.12.2017 р.
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25…0,5 3,3121 2,8159
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi >1 3,9291 3,0063
3.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) >0,5 0,8889 0,9298
4. Коефiцiєнт структури капiталу <1 0,1251 0,0755
5. Коефiцiєнт рентабельностi активiв Якнайбiльше - 0,0412
Iнформацiя про пов’язаних осiб
Вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 23 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн" та МСА 550 «Пов’язанi особи» аудитори звертались до управлiнського персоналу iз запитом щодо надання списку пов’язаних осiб та, за наявностi таких осiб, характеру операцiй з ними,а також провели достатнi аудиторськi процедури, незалежно вiд наданого запиту з метою впевненостi щодо наявностi або вiдсутностi таких операцiй.
Аудиторами пiд час перевiрки були виявленi вiдносини Товариства з пов’язаними особами:
Подiї пiсля дати балансу
Аудитори дослiдили iнформацiю про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства.
Аудитори не отримали аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена, у зв’язку з вищенаведеною iнформацiю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї.
Подiєю пiсля звiтної дати визнається факт господарської дiяльностi, який надав iнформацiю про ситуацiї на дату фiнансових звiтiв, що можуть потребувати коригувань або про ситуацiї, що виникли пiсля дати складання фiнансової звiтностi, якi можуть потребувати розкриття або може вплинути на фiнансовий стан, рух грошових коштiв або результати дiяльностi органiзацiї i який мав мiсце в перiод мiж звiтною датою i датою пiдписання бухгалтерської звiтностi за звiтний рiк (згiдно МСА 560 "Подальшi подiї").
Аудитори пiдтверджують на дату проведення аудиту вiдсутнiсть подiй пiсля дати балансу, наявнiсть яких потребує необхiднiсть проведення коригування фiнансової звiтностi.
Нами було також розглянуто, чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi оцiнки управлiнського персоналу щодо здатностi суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 «Безперервнiсть» та визначено, що не iснує суттєвої невизначеностi, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть. Аудитори дiйшли впевненостi у тому, що загроза безперервностi дiяльностi вiдсутня.
Iнформацiя про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть юридичної особи у майбутньому та оцiнку ступеня їхнього впливу, зокрема про склад i структуру фiнансових iнвестицiй
В ходi аудиторської перевiрки аудиторами не було виявлено iнформацiї про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть Товариства у майбутньому.
Iнформацiя щодо iншої фiнансової звiтностi вiдповiдно до Законiв України та нормативно-правових актiв Комiсiї.
Перевiрка iншої фiнансової iнформацiї проводилась на пiдставi МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». Для отримання розумiння наявностi суттєвої невiдповiдностi або викривлення фактiв мiж iншою iнформацiєю та перевiреною аудиторами фiнансовою звiтнiстю виконувались запити персоналу Товариства та аналiтичнi процедури. Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю фiнансовою звiтнiстю не встановлено.
III.IНШI ЕЛЕМЕНТИ
Основнi вiдомостi про аудиторську компанiю:
Повна назва пiдприємства Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Скорочена назва пiдприємства ПП «АК «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 25.01.18р., строк дiї з 25.01.2018 року до 25.01.2023 року видане Аудиторською Палатою України
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя П 000352 вiд 12.02.2016 року, строк дiї з 12.02.2016 року до 25.01.2023 року, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку.
Сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009р., строк дiї вiд 02.07.2009р. до 02.07.2019р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
- дата та номер договору на проведення аудиту вiд 13.03.2018 р. № 13/03-11
- дата початку та дата закiнчення проведення аудиту з 13.03.2018 р. по 27.03.2018 р.
Приватне пiдприємство
«АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Заступник Директора м.п. _____________ Т.М. Давиденко
Приватного пiдприємства
«АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНIЇ
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
(сертифiкат №006583) 27 березня 2018 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: